日本消费税JCT注册和申报答疑

2023-02-15

日本消费税JCT注册和申报答疑

获得日本JCT注册号后何时进行申报?申报周期是多久?如何申请抵扣和退税?税金核算的原理是什么?今天为各位详细解答「JCT

申报细节」

简易申报 & 标准申报

简易申报

简易申报是指不需要计算实际采购货物的课税金额，可直接由课税营业额来计算采购货物的扣税金额的方法。

简易申报税金=净销售额*10%-基础税金*核对成本率

仅针对基准期内销售额在5000万日元及以下的企业，且需要提交材料申请，被受理后可采用简易申报制度。

标准申报

标准申报仅针对年销售额在5000万日元以上的企业。JCT申报默认为标准申报。亚马逊收取的费用可抵扣。

标准申报税金=净销售额*10%-采购额*10%-净采购额*10%-亚马逊相关费用净额*10%

JCT申报周期和缴纳时间?

日本消费税申报周期为年报，时间为次年2月28日，缴纳期分为月缴纳、季缴纳、半年缴纳和年缴纳。根据卖家上个纳税期的销

售税额进行中期申报和纳税。

简易申报的进项税可以退回吗?

不可退回。一旦选择简易申报，只能缴税，不能退税。同样适用于离岸JCT。亚马逊收取的费用不可在简易申报中进行抵扣。

一旦选择简易申报，必须连续使用两年该申报方式(基准期的销售额需低于5000万日元，若超过则必须选择标准申报)

如何申请JCT退税?

申请JCT退税的前提：需注册JCT税号并申报，选择标准申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可用于应税消费

税抵扣，抵扣之后若有余款，则可以进行退税。*销毁与出口亦可

哪些项目可以申请进项抵扣?

海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、亚马逊的FBA费用税金(除佣金和广告费税金)，有进项合规发票均可抵。

税金是如何核算的?

日本消费税的计税依据是不含消费税的销售额，即不含税销售额计算税金。

*消费税额=计税依据X税率

*应缴纳消费税额=当期销项额消费税额-当期进项消费税额。(进项税可抵扣消费税)

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